Was ist die ETF-Vorabpauschale?
Die Vorabpauschale ist eine steuerliche Mindestbesteuerung auf nicht realisierte Wertsteigerungen von Investmentfonds. Sie gilt für thesaurierende UND ausschüttende ETFs, sorgt für steuerliche Gleichbehandlung und wird an den Basiszins gekoppelt — der 2026 auf 3,20% gestiegen ist.
Interaktiver Vorabpauschale-Rechner 2026
Vorabpauschale berechnen
Formel und Rechenbeispiele 2026
1. Basisertrag = Fondswert Jahresanfang mal 3,20 pourcent mal 0,7. 2. Vorabpauschale = min(Basisertrag minus Ausschüttungen. Wertzuwachs). Minimum 0. 3. Zu versteuernde VP = Vorabpauschale mal (1 minus Teilfreistellung). 4. Steuer = Zu versteuernde VP mal ~26,375 pourcent. Anrechnung beim Verkauf: bereits versteuerte VP reduziert zukünftige Kapitalertragsteuer.
| Szenario | Fondswert | Wertzuwachs | Vorabpauschale | Steuer |
|---|---|---|---|---|
| 10k EUR plus 7 pourcent. Aktien-ETF | 10.000 EUR | 700 EUR | 224,00 EUR | 41,36 EUR |
| 50k EUR plus 7 pourcent. Aktien-ETF | 50.000 EUR | 3.500 EUR | 1.120,00 EUR | 206,78 EUR |
| 10k EUR gefallen | 10.000 EUR | 0 EUR oder negativ | 0 EUR | 0 EUR (!) |
| 10k EUR. ausschüttend (224 EUR) | 10.000 EUR | 700 EUR | 0 EUR | 0 EUR (Ausschüttung deckt VP) |
Basiszins 2026 — große Korrektur
Der Artikel nennt 0,4 pourcent für 2025 und suggeriert ähnliche Werte. Das ist massiv falsch. BMF-Veröffentlichung vom 13.01.2026: Basiszins für das Steuerjahr 2026 = 3,20 pourcent. Der Basisertrag ist dadurch 8-mal höher als bei 0,4 pourcent. Auswirkung auf 10.000 EUR Depot: Steuer war 5,17 EUR (bei 0,4 pourcent) vs. 41,36 EUR (bei 3,20 pourcent). Quelle: BMF-Schreiben 13.01.2026.
Wann wird die Vorabpauschale abgebucht?
Der Artikel sagt die VP wird „zum Ende des Jahres“ abgebucht. Das ist falsch. Die Vorabpauschale für das Steuerjahr 2026 wird von der Depotbank Anfang Januar 2027 abgebucht. Puffer halten: Stelle sicher. dass auf deinem Verrechnungskonto ausreichend Liquidität verfügbar ist (Januar!). Ansonsten kann die Depotbank ETF-Anteile zwangsweise verkaufen.
Typische Fehler
1. Falsche Basiszins-Annahme: 3,20 pourcent (2026). nicht 0,4 pourcent. 8x höherer Basisertrag! 2. Abbuchungstermin vergessen: Anfang Januar des Folgejahres. nicht Jahresende. 3. Kein Liquiditätspuffer: Bei großem Depot im Januar ausreichend Cash halten. 4. VP gilt auch bei null Ausschüttung: Thesaurierende UND ausschüttende ETFs betroffen. 5. Freistellungsauftrag vergessen: Sparerpauschbetrag 1.000 EUR deckt kleine Depots oft ab.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der Basiszins für die Vorabpauschale 2026?
3,20% (BMF-Schreiben 13.01.2026). Nicht 0,4% wie frühere Jahre. Das entspricht einem 8-fach höheren Basisertrag.
Wann wird die Vorabpauschale für 2026 abgebucht?
Anfang Januar 2027 (nicht Jahresende 2026!). Die Depotbank bucht automatisch vom Verrechnungskonto ab.
Wann fällt die Vorabpauschale weg?
Wenn der ETF im Betrachtungsjahr keine Wertsteigerung erzielt hat (gefallen oder gleich geblieben) oder wenn die Ausschüttungen höher sind als der Basisertrag.
Wie berechne ich die Vorabpauschale 2026 für einen Aktien-ETF?
Basisertrag = Fondswert mal 3,20% mal 0,7. Vorabpauschale = min(Basisertrag minus Ausschüttungen. Wertzuwachs). Steuer = Vorabpauschale mal 70% mal 26,375%. Beispiel: 10.000 EUR plus 7%: 41,36 EUR. Nutze den Rechner oben.
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⚠️ Keine Steuerberatung. Stand: Juni 2026. Quelle Basiszins: BMF-Schreiben 13.01.2026.
